زكاة الشركات سؤال يطرحه كثير من المسيّرين والشركاء: ما عناصر الميزانية الخاضعة للزكاة؟ وما الديون التي يمكن خصمها؟ وكيف ننتقل من المحاسبة إلى المبلغ الواجب إخراجه؟ يقدّم هذا المقال طريقة الحساب الأكثر اعتماداً، مع مثال رقمي.
شروط وجوب الزكاة
- النصاب: تجب الزكاة إذا بلغ صافي المال ما يعادل 85 غراماً من الذهب على الأقل.
- الحول: أن يحول على المال حول قمري كامل.
- المقدار: 2.5% عن كل سنة قمرية. وإذا اعتمدت المقاولة السنة الشمسية (السنة المحاسبية) فيُطبَّق عادةً مقدار يقارب 2.577% مراعاةً لفارق المدة.
العناصر الخاضعة للزكاة
تجب الزكاة في الأصول المتداولة، أي تلك المرصودة للبيع أو التي تتحول إلى سيولة:
- السيولة: الصندوق، الحسابات البنكية، الودائع؛
- مخزون البضائع والمنتجات التامة، بقيمتها السوقية في تاريخ الحساب؛
- ديون العملاء المرجوّ تحصيلها؛
- الاستثمارات المقتناة بنية إعادة البيع (مثل سندات المتاجرة).
أما الأصول الثابتة المستعملة في النشاط (المقرات، الآلات، السيارات، الأثاث) فلا زكاة فيها، لأنها غير معدّة للبيع.
الديون القابلة للخصم
تُخصم الديون قصيرة الأجل المستحقة خلال السنة: الموردون، الديون الجبائية والاجتماعية، أقساط التمويل المستحقة في أقل من سنة. أما الديون طويلة الأجل فلا يُخصم منها في الأصل إلا الجزء المستحق خلال السنة.
معادلة الحساب
وعاء الزكاة = (السيولة + المخزون بالقيمة السوقية + الديون المرجوّة + استثمارات المتاجرة) − الديون قصيرة الأجل
الزكاة = الوعاء × 2.5% (سنة قمرية) أو × 2.577% (سنة شمسية)
مثال رقمي
| العنصر | المبلغ (درهم) |
|---|---|
| السيولة | 400.000 |
| المخزون (القيمة السوقية) | 900.000 |
| ديون العملاء المرجوّة | 500.000 |
| مجموع الأصول الخاضعة | 1.800.000 |
| الديون قصيرة الأجل | − 600.000 |
| وعاء الزكاة | 1.200.000 |
| الزكاة (2.5%، سنة قمرية) | 30.000 |
في هذا المثال يتجاوز الوعاء النصاب بكثير، فتكون الزكاة الواجبة 30.000 درهم إذا تم الحساب على أساس السنة القمرية.
أخطاء شائعة
- إدخال الأصول الثابتة المستعملة في النشاط ضمن الوعاء.
- تقييم المخزون بتكلفة الشراء بدل القيمة السوقية.
- خصم كامل الديون طويلة الأجل.
- إغفال الديون المشكوك في تحصيلها أو، على العكس، إدخال ديون ميؤوس من تحصيلها.
بعض الحالات (المساهمات في شركات أخرى، تعدد الشركاء، الأصول المختلطة) تتطلب دراسة كل حالة على حدة، والمواكبة المتخصصة تجنّبكم الأخطاء.
احسبوا زكاتكم أو وكّلونا بها
لتقدير أولي، استعملوا محاكي حساب الزكاة. ولحساب دقيق انطلاقاً من قوائمكم المالية، يواكبكم فريقنا الذي يضم خبيراً معتمداً في محاسبة زكاة الشركات: اتصلوا بنا على الرقم +212 660 63 93 60.
يقدّم هذا المقال طريقة عامة على سبيل الإفادة، ويتوقف الحساب الدقيق على وضعية كل مقاولة.